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股权转让怎么交税(下)

来源:www.lcaiwu.com 时间:2018-06-28 19:09:13浏览次数:3333次

  有的时候公司股东会因为各种原因想要把自己的股权转让出去,那么在股权转让的时候需要交税吗?如果需要交税,都需要交些什么税呢?上期小编跟大家分享了股权转让怎么交税(上)之增值税和印花税,这期我们就接着讲讲股权转让怎么交税(下)之企业所得税和个人所得税。




  三、企业所得税和个人所得税

  股权转让的税收当中,增值税主要针对上市公司,印花税属于小头部分,最占大头的也就是大家最关心的所得税。但是所得税根据转让双方的情况要分成下列4种:


  1.持股主体是个人,转让给个人。


  2.持股主体是个人,转让给企业。


  3.持股主体是企业,转让给个人。


  4.持股主体是企业,转让给企业。


  (1)、持股主体为个人,需要缴纳个人所得税。税率:20%

  计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%


  法规规定:

  股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。


  这和增值税刚好相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,而股权转让个人所得税则是买方代扣代缴卖方的所得税。




  股权转让的个人所得税还需要注意的一个比较重要的点,即纳税申报的时间。


  转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;


  然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。


  实务中,部分省市,纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但有些工商局专员对完税凭证的要求比较严格,因此,建议先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,办好之后再到工商局去办理股权变更。


  (2)、持股主体为企业,需要缴纳企业所得税,税率:25%(因为政策税收优惠,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%,而高新技术企业,企业所得税税率更少,为15%)


  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%


  需要注意的是:在实务当中,转让方股权转让所得的认定是一个相当麻烦的问题,要厘清股息、未分配利润等等,比较复杂,若想详细了解,可留言咨询小编。


  温馨提示:各地因政策颁布时间或者政策内容不一样,可能会有些许改动,一切以最新政策为标准!


  以上就是股权转让怎么交税(下),现在知道股权转让是怎么一回事了吧,若想了解股权转让怎么交税(上),请查看往期文章。如需获取更多信息,可联系老字号财务咨询噢!深圳老字号财务致力于记账报税、深圳注册公司及工商变更等。有着经验丰富的财税团队,为客户提供公司股权变更、公司法人变更、公司监事人变更、公司经营范围变更、公司进出口权办理、公司进出口退税等一系列优质的服务,深受广大客户的喜爱。

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